Вычет за лечение и лекарства: как вернуть 13% расходов — пошагово

Вернуть можно 13% от суммы, которую вы сами заплатили за лечение и лекарства, но не со всех расходов. Для обычного лечения и лекарств в 2026 году учитывается не больше 150 000 ₽ в год, поэтому максимум возврата — 19 500 ₽. Для дорогостоящего лечения лимита нет. В любом случае вернут не больше НДФЛ, который с вас фактически удержали за тот год.

Ниже — порядок действий от выбора года до денег на счёте. Все суммы и сроки приведены на ноябрь 2026 года.

Когда это нужно и что подготовить

Вычет стоит оформлять, если вы платили за лечение или лекарства из своих средств и при этом платите НДФЛ — например, получаете зарплату, с которой работодатель удерживает налог. Вычет уменьшает доход, с которого считается налог, а налоговая возвращает уже удержанный НДФЛ. Государство не добавляет свои деньги: оно возвращает часть налога, который вы заплатили.

Кто может получить вычет

Право на вычет есть у человека, который:

Читайте такжеКак вернуть деньги за плохую или неоказанную услугу: 6 шаговПрава

• признаётся налоговым резидентом России либо получает доход, облагаемый НДФЛ в нашей стране;
• оплатил лечение или лекарства за счёт собственных средств;
• уплатил НДФЛ, из которого можно сделать возврат;
• платил за себя или за членов семьи, которых называет Налоговый кодекс.

Если НДФЛ вы не платили, возвращать нечего. Так бывает у безработного без облагаемого дохода, у индивидуального предпринимателя на специальном налоговом режиме или у пенсионера, у которого нет доходов, облагаемых НДФЛ. Исключение — когда есть другой доход, с которого налог удержан.

За кого можно заявить расходы

• за себя;
• за супруга или супругу;
• за родителей;
• за детей, в том числе усыновлённых;
• за подопечных до 18 лет.

Лечение должно быть оказано медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем с российской лицензией на медицинскую деятельность.

Какие расходы принимаются

К вычету берут фактически оплаченные медицинские услуги:

• приёмы врачей;
• диагностику и лабораторные исследования;
• стоматологическое лечение;
• лечение в стационаре;
• медицинские процедуры;
• ЭКО;
• другие услуги из перечня, утверждённого для целей вычета.

Можно заявить и стоимость любых лекарственных препаратов для медицинского применения. Условия два: их назначил лечащий врач, и вы купили их за свой счёт.

Если лечение полностью оплатил работодатель, страховая компания или другой человек, эту сумму в свой вычет включить нельзя.

Сколько можно вернуть: считаем заранее

Обычное лечение и лекарства

С 2024 года для расходов на лечение, лекарства и других социальных вычетов действует общий лимит 150 000 ₽ в год. Кроме лечения и лекарств, в него входят, например, обучение, фитнес и добровольное медицинское страхование.

Максимальный возврат при ставке НДФЛ 13% считается просто: 150 000 ₽ × 13% = 19 500 ₽.

Вот три примера:

• расходы 80 000 ₽ — вернут до 10 400 ₽;
• расходы 250 000 ₽ на обычное лечение — в расчёт попадут только 150 000 ₽, возврат составит до 19 500 ₽;
• расходы 150 000 ₽, но за год удержано всего 12 000 ₽ НДФЛ — вернут 12 000 ₽, потому что больше уплаченного налога получить нельзя.

Дорогостоящее лечение

Для дорогостоящего лечения лимит 150 000 ₽ не действует: вычет предоставляют со всей подтверждённой суммы. Например, если лечение стоило 500 000 ₽, потенциальный вычет при ставке 13% — 65 000 ₽. Но налоговая вернёт не больше НДФЛ, удержанного с ваших доходов за этот год.

Не всякое дорогое лечение считается дорогостоящим для целей НДФЛ. Вид услуги должен входить в перечень, утверждённый правительством, а в справке об оплате должен стоять код 2. Код 1 означает обычное лечение. Порядок расчёта определяет именно код в справке, а не ваше представление о том, что процедура дорогая.

Шаг 1Шаг 1. Определите, за какой год заявлять расходы

Вычет относится к тому году, в котором вы заплатили за лечение или лекарства. Если оплата была в 2025 году, расходы относятся к 2025 году, даже если лечение началось в 2024-м или справку вы получили позже.

В 2026 году через декларацию 3-НДФЛ можно заявить социальный вычет за 2023, 2024 и 2025 годы — то есть за три предшествующих года. Суммы за разные годы оформляют отдельно: в одну декларацию нельзя включить расходы, оплаченные в разные налоговые периоды.

Социальный вычет на будущие годы не переносится. Если расходы не уложились в лимит или вам не хватило уплаченного налога, остаток обычно пропадает.

Шаг 2Шаг 2. Проверьте, сколько НДФЛ с вас удержали

Возврат возможен только в пределах налога, который фактически уплачен за выбранный год. Узнайте эту сумму до того, как тратить время на документы.

Сведения о ваших доходах часто уже есть в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС: их передают туда налоговые агенты, например работодатели. Если данных нет или они вызывают вопросы, запросите у работодателя справку о доходах и суммах налога.

Если за год НДФЛ с вас не удерживали, вычет денег не принесёт, сколько бы вы ни потратили на лечение.

Шаг 3Шаг 3. Разделите расходы и сверьте их с лимитом

Разбейте все траты на две группы:

• обычное лечение и лекарства — они идут в пределах общего социального лимита 150 000 ₽;
• дорогостоящее лечение — оно принимается без лимита, если в справке стоит код 2.

Учтите и другие социальные вычеты за тот же год. Если вы заявляете расходы на обучение, фитнес или добровольное медицинское страхование, они тоже входят в общий лимит и уменьшают сумму, доступную для лечения и лекарств.

Шаг 4Шаг 4. Запросите справку об оплате медицинских услуг

Справку выдаёт клиника, где вы лечились. С 2024 года медицинские организации оформляют её по новой форме. В справке указывают:

• сведения о налогоплательщике;
• сведения о медицинской организации;
• сумму оплаты;
• код услуги;
• данные пациента;
• дату или период оплаты.

Для налоговой эта справка — основной документ, который подтверждает расходы на медицинские услуги. Проверьте код: 1 для обычного лечения, 2 для дорогостоящего. Если код указан неверно, обратитесь в клинику за исправлением до подачи документов.

Кроме справки, понадобятся:

• договор с клиникой — если он заключался;
• лицензия медицинской организации — если её реквизитов нет в справке;
• документы об оплате;
• документы о родстве, если вы платили за родственника.

Шаг 5Шаг 5. Соберите документы на лекарства

Для лекарств справки из клиники нет, поэтому подтверждать покупку нужно самим. Подготовьте:

• назначение лечащего врача или рецептурный бланк;
• кассовые или электронные чеки;
• банковские документы, если платили безналично;
• документы, из которых видно, что платили именно вы.

В чеке должно быть понятно, какой препарат куплен. Если такой информации нет, попросите в аптеке исправленный или дополнительный документ.

Одного чека недостаточно. Без назначения врача покупка не подтверждает право на вычет, даже если лекарство действительно помогло. Поэтому берите назначение до покупки и храните его вместе с чеками.

Шаг 6Шаг 6. Выберите способ оформления

Вычет можно получить двумя способами: через налоговую инспекцию после окончания года или через работодателя — после того, как ФНС подтвердит ваше право на вычет.

Через налоговую инспекцию

Это классический путь. Вы подаёте декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами и заявлением на возврат, а налоговая перечисляет деньги на ваш счёт. Так оформляют вычеты за прошлые годы. Дальше в статье описан именно этот способ.

Через работодателя

Получить вычет можно до окончания года, не дожидаясь декларации. Сначала обратитесь в налоговую инспекцию за подтверждением права на социальный вычет. ФНС рассмотрит заявление и документы и направит подтверждение вашему работодателю.

После этого работодатель перестаёт удерживать НДФЛ из вашей зарплаты, пока сумма вычета не будет использована. Отдельным платежом деньги не приходят: зарплата на руки растёт за счёт того, что налог не удерживают.

Плюсы этого способа: не нужно ждать конца года, а налог перестают удерживать с ближайших выплат после того, как работодатель получил подтверждение. Если вы работаете у нескольких работодателей, порядок распределения вычета уточните при подаче заявления.

Одну и ту же операцию нельзя заявить дважды. Если вычет по ней вы уже получили через работодателя, в декларацию 3-НДФЛ её повторно не включают.

Читайте такжеКак вернуть товар без чека: 4 шага и чем подтвердить покупкуПрава

Шаг 7Шаг 7. Заполните 3-НДФЛ и отправьте документы

Декларацию можно заполнить:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
• в программе или сервисе для заполнения деклараций;
• на бумаге в налоговой инспекции.

В декларации указывают ваши доходы, удержанный НДФЛ и сумму социального вычета. К ней прикладывают подтверждающие документы и заявление на возврат налога с банковскими реквизитами.

Отправить пакет можно четырьмя способами:

• онлайн через личный кабинет ФНС;
• лично в налоговой инспекции;
• через представителя по доверенности;
• почтой, с описью вложения.

При электронной подаче документы загружают в виде сканов или фотографий. Оригиналы сохраните до конца проверки и до получения денег: налоговая может их запросить.

Перед отправкой проверьте актуальную форму декларации и требования к электронным документам. Реквизиты для возврата тоже лучше сверить в личном кабинете.

Шаг 8Шаг 8. Дождитесь проверки и получите деньги

Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ проводится в течение 3 месяцев со дня её представления. После её завершения налоговая перечисляет подтверждённую сумму на счёт, который вы указали в заявлении.

Если инспекция запросит дополнительные документы или пояснения, предоставьте их в установленный срок через личный кабинет или другим доступным способом. Не затягивайте с ответом.

Если вы оформляли вычет через работодателя, результат вы заметите по зарплате: налог не удерживают, пока вычет не будет использован.

Частые ошибки

Ожидание, что вернут 13% от всей суммы

Для обычного лечения и лекарств действует общий лимит 150 000 ₽ в год, а возврат ограничен фактически уплаченным НДФЛ. Заранее посчитайте наименьшую из трёх величин: расходы, остаток лимита и уплаченный налог.

Неверный код в справке

Если дорогостоящее лечение ошибочно указано как обычное, расходы попадут под лимит. Если обычную услугу указали как дорогостоящую, налоговая вправе запросить подтверждение. Проверьте код в справке и при несоответствии обратитесь в клинику.

Лекарства без назначения врача

Кассового чека для вычета мало: нужны ещё назначение и подтверждение оплаты. Получайте назначение до покупки и храните его вместе с чеками.

Нет документов о родстве

Если вы заявляете расходы на лечение родителя, супруга или ребёнка, налоговой нужно подтверждение родства. Приложите свидетельство о браке, свидетельство о рождении или другой документ, который показывает семейную связь.

Оплата чужой картой или на чужое имя

Если за лечение заплатил другой человек, документы могут не подтвердить, что плательщик — вы. Платите сами и храните платёжные документы на своё имя. Лучше заранее уточнить в клинике, как оформить плательщика.

Расходы не того года

Вычет относится к году оплаты, а не к году, когда вы пришли в налоговую. Разложите справки и чеки по календарным годам и оформляйте каждый год отдельно.

Повторное заявление одного расхода

Если вычет по операции уже получен через работодателя, включать её в 3-НДФЛ нельзя. Ведите список заявленных расходов: какой расход, за какой год и каким способом.

Нет налога, который можно вернуть

Даже идеально собранные документы не дадут выплаты, если за год НДФЛ не удерживали. Проверьте справку о доходах и удержанном налоге до подачи декларации.

Куда обращаться

• В медицинскую организацию — за справкой об оплате медицинских услуг, исправлением кода и копией лицензии.
• В аптеку — за кассовыми и платёжными документами на лекарства.
• В налоговую инспекцию или личный кабинет ФНС — чтобы подать 3-НДФЛ, заявление на возврат и документы.
• В налоговую по месту жительства — за подтверждением права на вычет, если оформляете его через работодателя.
• К работодателю — чтобы он перестал удерживать НДФЛ после получения подтверждения от ФНС.

Суммы, лимиты и сроки в статье приведены на ноябрь 2026 года и могут измениться. Перед подачей документов сверьтесь с информацией на сайте ФНС России. Решение о вычете принимает налоговая инспекция, исход зависит от ваших документов.